小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
时间:2024-06-02 04:17:47 来源:糖醋蜜肉网 作者:绵阳市
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:张家口市)
相关内容
- ·高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择
- ·被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?
- ·鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!
- ·十年后国产动漫是否能崛起?
- ·传国玉玺流落到哪?和氏璧镌刻而成,溥仪退位出宫后就消失了
- ·中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”
- ·盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!
- ·初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴
- ·国产大型客机C919通过首飞技术评审
- ·难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度
- ·西安维权女车主反被债主维权,一码归一码
- ·跨境电商支付蓝海染红
- ·宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解
- ·谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!
- ·嘴唇上有这三个东西的女生,涂口红比一般人好看!快看看你有吗
- ·缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?
最新内容
推荐内容